P艂atno艣膰 BTC a podatek: Czy p艂atno艣ci Bitcoin s膮 lub zostan膮 opodatkowane w 2022?

Gdy w gr臋 wchodzi Bitcoin, inwestycje i pieni膮dze, lepiej by膰 na czasie je艣li chodzi o prawo i podatek.

P艂atno艣膰 BTC a podatek: Czy p艂atno艣ci Bitcoin s膮 lub zostan膮 opodatkowane w 2022?

P艂atno艣膰 Bitcoin a podatek: Zacznijmy od tego, czym jest bitcoin


Bitcoin to najpopularniejsza kryptowaluta na 艣wiecie, kt贸ra jest ju偶 z nami od 2009 roku. Bitcoin jest otwarto 藕r贸d艂ow膮, zdecentralizowan膮 platform膮 p艂atnicz膮 zbudowan膮 w oparciu o technologi臋 艂a艅cucha blok贸w. Korzysta z w艂asnej kryptowaluty o tej samej nazwie, oznaczonej symbolem BTC. Inwestycja w BTC polega na zakupie kryptowaluty mi臋dzy innymi w sieci peer-to-peer (od u偶ytkownika do u偶ytkownika), co umo偶liwia wysy艂anie i odbieranie jej drog膮 elektroniczn膮.

Handel Bitcoinami nie r贸偶ni si臋 bardzo od rynku akcji, a to wszystko dzi臋ki gie艂dzie kryptowalut, kt贸ra daje nam ca艂膮 gam臋 mo偶liwo艣ci inwestycyjnych. Obr贸t kryptowalutami jest bardzo podobny do typowych transakcji dokonywanych przy pomocy waluty narodowej (EUR, PLN). Elektroniczn膮 walut膮 mo偶emy p艂aci膰 za towary i us艂ugi, o ile sprzedawca dopuszcza tak膮 form臋 p艂atno艣ci. Istnieje te偶 mo偶liwo艣膰 inwestowania w bitcoiny na gie艂dach i lokowania ich na dedykowanych funduszach. Mo偶na te偶 wymienia膰 je na inne waluty, oraz wyp艂aca膰 jako banknoty i monety.

Aktualnie, Binance to najwi臋ksza gie艂da kryptowalut na 艣wiecie, kt贸ra zapewnia nam dost臋p do ponad 30 najpopularniejszych kryptowalut, w tym mi臋dzy innymi bitcoina. Gie艂da umo偶liwia osobom transakcje w EUR, USD, GBP. Binance gwarantuje swoim u偶ytkownikom bezpiecze艅stwo wykonywanych transakcji, a tak偶e mo偶liwo艣膰 skorzystania z j臋zyka polskiego - mimo globalnego zasi臋gu.

Czy p艂atno艣ci bitcoinem s膮 opodatkowane (lub czy zostan膮 opodatkowane) w Polsce?

Handel wirtualn膮 walut膮 jak膮 jest bitcoin rz膮dzi si臋 swoimi prawami. ,,Kopanie'' kryptowalut, zakup i zarabianie na nich podlega rozliczeniom, powinno si臋 zatem trzyma膰 szczeg贸lnie zasad dokumentowania transakcji, aby unikn膮膰 nieprzyjemno艣ci. Warto jest te偶 udokumentowa膰 wszelakie wydatki poniesione w zwi膮zku z inwestycj膮, aby m贸c skorzysta膰 z prawa odlicze艅 podatkowych (ale o tym troch臋 p贸藕niej).

Czy p艂atno艣ci Bitcoin s膮 opodatkowane w 2022?

Przede wszystkim, nale偶y by膰 艣wiadomym, 偶e od 2020 roku obr贸t kryptowalutami podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os贸b fizycznych i nale偶y go rozliczy膰 jako przych贸d. Nale偶y o tym pami臋ta膰, gdy chcemy zacz膮膰 nasz膮 inwestycj臋 w rynek kryptowalutowy.

Odpowied藕 na to pytanie jest jednak nieco d艂u偶sza ni偶 mog艂o by si臋 wydawa膰. C贸偶, prawo ju偶 takie jest.

Komplikacje wynikaj膮 z obowi膮zuj膮cych przepis贸w podatkowych, kt贸re m贸wi膮 nam, 偶e obr贸t kryptowalutami podlega odp艂atnemu 艣wiadczeniu us艂ugi elektronicznej, czyli powinien by膰 opodatkowany podatkiem VAT w wysoko艣ci 23%. Jednak trzeba zwr贸ci膰 uwag臋 na art. 43 ustawy o VAT, kt贸ry m贸wi nam o zwolnieniu z podatku od obrotu walut膮 wirtualn膮. Jaki z tego wniosek? Mianowicie, ka偶dy kto uzyskuj臋 przychody z obrotu kryptowalut jest zwolniony z podatku VAT, aczkolwiek jedynie w przypadku kiedy transakcja jest dokonywana na terytorium Polski.

W przypadku transakcji poza granicami Polski mog膮 istnie膰 dodatkowe obowi膮zki podatkowe.

Czy p艂atno艣ci BTC zostan膮 bardziej opodatkowane w przysz艂o艣ci?

Wielu ciekawi, czy prawo zwi膮zane z podatkami od p艂atno艣ci Bitcoin si臋 zmieni. W 艣wietle wydarze艅 z pocz膮tku roku 2022 - c贸偶 - jest to bardzo mo偶liwe. Sytuacja zbrojnej agresji rosyjskich oligarch贸w na Ukrain臋 jest decyduj膮cym momentem w historii Bitcoina, i prawdopodobnie uruchomi regulacje w celu unikni臋cia mo偶liwo艣ci wykorzystania kryptowalut przez Rosj臋. W najgorszym wypadku, b臋dzie tylko pretekstem do regulacji kryptowalut.

Te regulacje s膮 jednak raczej zwi膮zane z weryfikacj膮 to偶samo艣ci u偶ytkownik贸w kryptowalut, a niekoniecznie z podatkami. Jednak nie zapominajmy, 偶e regulacje zwi膮zane z konieczno艣ci膮 weryfikacji to偶samo艣ci s膮 czym艣 pozytywnym. W ko艅cu, Bitcoin nigdy nie pretendowa艂, i nie pretenduje to miana anonimowego sposobu p艂atno艣ci, "poza prawem". Bitcoin jest z za艂o偶enia publiczny i przejrzysty. Jego warto艣膰 i popularno艣膰 nie jest zwi膮zana z prywatno艣ci膮, a z faktem, 偶e nie jest zcentralizowany. Jego ilo艣膰 nie mo偶e by膰 te偶 przez nikogo kontrolowana.

Czy polskie organy podatkowe mog膮 wiedzie膰 o naszych rachunkach zagranicznych w kontek艣cie obrotu kryptowalutami?

Odpowiadaj膮c na cz臋sto pojawiaj膮ce si臋 pytanie ,,Czy polskie organy podatkowe mog膮 wiedzie膰 o naszych rachunkach zagranicznych w kontek艣cie obrotu kryptowalutami?'', odpowied藕 brzmi tak - mog膮 wiedzie膰 - poniewa偶 godne zaufania i rzetelne gie艂dy gromadz膮 dane osobowe zgodnie z przepisami dotycz膮cymi przeciwdzia艂aniu tzw. ,,praniu pieni臋dzy'' (AML) i wymianie informacji podatkowych. Nale偶y te偶 pami臋ta膰, 偶e pr臋dzej czy p贸藕niej przyjedzie nam wyp艂aci膰 nasze 艣rodki, kt贸re uda艂o si臋 nam zgromadzi膰 i zapewne b臋dziemy chcieli dokona膰 wymiany walutowej.

Jak opodatkowane s膮 p艂atno艣ci bitcoin?

Odpowiadaj膮c na pytanie jak opodatkowane s膮 p艂atno艣ci bitcoin, nale偶y zaznaczy膰, 偶e obr贸t kryptowalut膮 nie podlega podatkowi VAT (podatkowi od towar贸w i us艂ug) w przypadku kiedy transakcja jest dokonywana w Polsce. Kiedy transakcje s膮 mi臋dzynarodowe mog膮 zaistnie膰 dodatkowe obowi膮zki podatkowe. Nale偶y pami臋ta膰, 偶e obr贸t kryptowalutami podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os贸b fizycznych i trzeba go rozliczy膰 jako przych贸d. Istnieje mo偶liwo艣膰 skorzystania z prawa odlicze艅 koszt贸w poniesionych w celu osi膮gania przychod贸w.


W skr贸cie, nale偶y pami臋ta膰, 偶e wymiany kryptowaluty na pieni膮dze fiducjarne* jest opodatkowane. To najwa偶niejsza informacja.

*pieni膮dze fiducjarne - jest to waluta, kt贸ra nie ma oparcia w dobrach materialnych, jakimi s膮 przyk艂adowo kruszce. Waluta fiducjarna jest 艣rodkiem wymiany (p艂atno艣ci), kt贸ra s膮 powszechnie akceptowalnym, umownym narz臋dziem do dokonywania transakcji.

Co dok艂adnie zrobi膰, aby nie mie膰 problem贸w z zusem?


Aby nie mie膰, kolokwialnie m贸wi膮c: "problem贸w z ZUSem", nale偶y rozliczy膰 przych贸d z obrotu kryptowalut膮 za pomoc膮 formularza PIT-38. Deklaracja musi zosta膰 doniesiona do Urz臋du Skarbowego w miejscu zamieszkania podatnika, najp贸藕niej do 30 kwietnia roku kalendarzowego, kt贸ry nast臋puje po roku, w kt贸rym osi膮gni臋to przych贸d z obrotu.


Przyk艂adowo, je艣li zakupimy 500 bitocoin贸w w sierpniu 2022 roku i wymienimy je na z艂ot贸wki, a nast臋pnie przelejemy je na nasze konto oszcz臋dno艣ciowe - to w tym przypadku b臋dziemy musieli z艂o偶y膰 roczne zeznanie PIT-38 z dokonanej wymiany najp贸藕niej do kwietnia 2023 roku. Wysoko艣膰 podatku PIT z sprzeda偶y kryptowalut wynosi oko艂o 19% podstawy, czyli 19% naszego przychodu wliczaj膮c w to odj臋cie koszt贸w uzyskania niego. W przypadku dochod贸w przekraczaj膮cych milion z艂otych, trzeba dop艂aci膰 dodatkow膮 solidarno艣ciow膮 op艂at臋 w wysoko艣ci 4% od dochodu.

Do kiedy nale偶y zap艂aci膰 podatek od kryptowalut?


Podatku od kryptowalut nie trzeba p艂aci膰 w trakcie roku, szczeg贸lnie ze zwi膮zku z sprzeda偶y. Kryptowaluty rozlicza si臋 dopiero pod koniec roku w deklaracji rocznej i p艂aci si臋 wy艂膮cznie roczny podatek od ca艂o艣ci rozlicze艅. T艂umacz膮c, np: je艣li uzyskali艣my doch贸d w sierpniu wy偶szy ni偶 w lipcu, to ostatecznie kwoty te zostan膮 por贸wnane w zeznaniu rocznym. Podatnicy rozliczaj膮 si臋 z urz臋dem skarbowym z tytu艂u przychod贸w osi膮ganych dzi臋ki obrotowi ktyptowalut.

Prawo do dokonywania odlicze艅 podatkowych a Bitcoin

Mo偶na te偶 skorzysta膰 z prawa do dokonywania odlicze艅 podatkowych, czyli wyja艣niaj膮c, osoba zajmuj膮ca si臋 sprzeda偶膮 kryptowalut ma mo偶liwo艣膰 zaliczy膰 do koszt贸w uzyskanych przychod贸w wszelkie wydatki, kt贸re zosta艂y poniesione w celu osi膮gni臋cia przychod贸w. Odliczeniu b臋d膮 polega艂y jedynie te koszty, kt贸re s膮 bezpo艣rednio zwi膮zane z nabyciem i sprzeda偶膮 kryptowaluty, czyli np:

  • rachunek za pr膮d,
  • dost臋p do internetu,
  • zakup komputera
  • lub te偶 koparki s艂u偶膮cej do kopania kryptwaluty.

Je艣li wydali艣my du偶膮 sum臋 pieni臋dzy na zakup waluty wirtualnej i ze sprzeda偶y nie uzyskali艣my zysk贸w, nale偶y to zg艂osi膰 do Urz臋du Skarbowego. W taki spos贸b mo偶emy pokaza膰 nasze koszty w zeznaniu podatkowym. Mo偶na przenie艣膰 te koszy na kolejne lata i dokona膰 odlicze艅 od podatku na podstawie sprzeda偶y z ostatnich lat.


Dlatego wszelkie wydatki jakie ponie艣li艣my, powinni艣my staranie dokumentowa膰, aby je p贸藕niej odpowiednio przedstawi膰 w Urz臋dzie Skarbowym.


Wszystko to mo偶e si臋 wydawa膰 zawi艂e na pocz膮tku, ale tak naprawd臋 nie jest to skomplikowany proces, a dowodem tego jest ci膮gle zwi臋kszaj膮ca si臋 liczb膮 os贸b na rynku kryptowalutowym.

P艂atno艣ci bitcoin a podatek - wszystko co musisz wiedzie膰


Podsumowuj膮c, przede wszystkim, musisz wiedzie膰, 偶e:

  • Ka偶dy kto osi膮ga przych贸d z obrotu kryptowalut膮 jest zwolniony z podatku VAT w przypadku transakcji na terenie Polski (transakcje mi臋dzynarodowe obj臋te s膮 kosztami).
  • Obr贸t kryptowalutami podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i musi by膰 rozliczony jako przych贸d za pomoc膮 formularza PIT-38.
  • Opodatkowane s膮 wymiany na pieni膮dze fiducjarne, np: USD, EUR, PLN. Wszystkie wymiany pomi臋dzy walutami wirtualnymi nie podlegaj膮 podatkowi.
  • Przekazanie informacji, ile zap艂aci艂o si臋 za swoje monety (bitcoiny) w zeznaniu podatkowym, umo偶liwia nam skorzystanie z odlicze艅 od podatku z tytu艂u transakcji kryptowalutami w nadchodz膮cych latach. Je艣li nie planujemy sprzeda偶y swoich monet w najbli偶szym czasie, warto sprawdzi膰, czy istnieje koszt, kt贸ry mo偶na odliczy膰, aby obni偶y膰 doch贸d od opodatkowania. Wymagane do tego jasno udokumentowane wydatki. Je艣li trzymamy swoje monety i nie mamy z nich 偶adnego dochodu, nale偶y to niezw艂ocznie zg艂osi膰.
  • Jest mo偶liwo艣膰 odliczenia zagranicznego podatku u 藕r贸d艂a kapita艂贸w pieni臋偶nych.



Warto te偶 wspomnie膰, 偶e:


Opodatkowaniu nie b臋d膮 podlega艂y po艣rednictwa w wymianie kryptowalut i prowadzenie rachunk贸w kryptowalutowych.

Podsumowanie - podatki a Bitcoin w 2022


Tak oto prezentuj臋 si臋 sytuacja podatkowa kryptowalut na pocz膮tku roku 2022. Na gruncie prawa polskiego, nabycie i posiadanie kryptowalut nie podlega opodatkowaniu. Sprawa jedynie wygl膮da inaczej w przypadku uzyskiwaniu dochod贸w z obrotu kryptowalut膮 - o czym ju偶 by艂a mowa wy偶ej.

Trzeba te偶 mie膰 na uwadze, 偶e sytuacja bitcoina jak i innych kryptowalu mo偶e szybko ulega膰 zmianie, tak zreszt膮 jak sama warto艣膰 tej wirtualnej waluty. Wszystko to z uwagi na sytuacje polityczn膮 i gospodarcz膮 na 艣wiecie, wi臋c nale偶y uwa偶nie 艣ledzi膰 zmiany na gie艂dzie kryptowalut. Jednym z takich decyduj膮cych wydarze艅 jest zbrojna agresja rosyjskich oligarch贸w na niepodleg艂膮 Ukrain臋.

Zalecamy 艣ledzenie kurs贸w i wyboru takiego celu wykorzystania 艣rodk贸w, kt贸ry b臋dzie najlepsz膮 mo偶liw膮 opcj膮. Rynek kryptowalut jest ogromny i niejednokrotnie si臋 okazywa艂o, 偶e zakup najmniej popularnej kryptowauluty dawa艂 ogromne zyski w przysz艂o艣ci. Oczywi艣cie, maj膮c 艣wiadomo艣膰, 偶e wiele drobnych kryptowalut powstaje w ramach zasadzki "pump and dump", czyli wypromuj krypto, zach臋膰 do zakupu, a nast臋pnie wykorzystaj sytuacj臋 aby b艂yskawicznie si臋 wzbogaci膰 kosztem inwestor贸w (np. porzucaj膮c projekt).


Czy warto zainwestowa膰 w walut臋 wirtualn膮, bior膮c pod uwag臋 prawo podatkowe?

Inwestuj膮c, nale偶y kierowa膰 si臋 rzeteln膮 wiedz膮, a przede wszystkim - nale偶y zachowa膰 du偶膮 ostro偶no艣膰. Przydatna jest tu te偶 wiedza nt. blockchain, gie艂d, oraz wiedza na temat prawa podatkowego w kraju, w kt贸rym przebywasz.

Nie do pomy艣lenia jest sytuacja w kt贸rej inwestujesz w Bitcoin w Polsce nie maj膮c 艣wiadomo艣ci na temat prawa w聽Polsce lub filar贸w na kt贸rych stoi blockchain. Dlatego w艂a艣nie powsta艂a ta strona - aby Ci pom贸c.


Rynek kryptowaluty nabra艂 rozp臋du, a dowodem tego jest fakt, i偶 w 2011 roku, Bitcoin by艂 warty oko艂o jednego dolara. Natomiast warto艣膰 w 2021 si臋ga艂a cen臋 oko艂o 40 tysi臋cy z艂oty. Ten nie ma艂y skok zapewne zach臋ci艂 wiele os贸b do spr贸bowania swoich si艂 w tej unikalnej bran偶y. Nale偶y jednak pami臋ta膰, 偶e wirtualne waluty maj膮 swoje wady, jakimi s膮 np: brak gwarancji stabilno艣ci i warto艣ci kryptowaluty, niepewno艣膰 wyceny lub atrakcyjno艣膰 waluty dla przest臋pc贸w.

Z tym ostatnim mo偶na wprawdzie polemizowa膰, jako 偶e bitcoin tak naprawd臋 jest bardzo publiczny - ka偶da osoba dokonuj膮ca z Tob膮 transakcji, ma dost臋p do ca艂ej Twojej historii transakcji wraz ze szczeg贸艂ami. W za艂o偶eniu Satoshi Nakamoto, BTC nie mia艂 by膰 anonimow膮 krypto dla przest臋pc贸w, i wcale ni膮 nie jest.

Zwykle bitcoin nie jest w pe艂ni akceptowalnym legalnym 艣rodkiem p艂atniczym na 艣wiecie - z wyj膮tkiem Salwadoru. Od wewn臋trznych decyzji danego pa艅stwa zale偶y jak zostanie rozpatrzona sprawa bitcoina. W Polsce zarabianie na bitcoinach jest jednak jak najbardziej legalne.

Jak teoretycznie unikn膮膰 p艂acenia podatk贸w od Bitcoina?

8 teoretycznych sposob贸w na unikni臋cie podatk贸w od kryptowalut, to:

  • Nigdy nie spieni臋偶 zysk贸w poprzez konwersj臋 krypto na z艂ot贸wki (duh...)
  • Kup krypto w IRA.
  • Przenie艣 si臋 do Portoryko.
  • Trzymaj swoje krypto przez d艂ugi czas - a偶 prawo si臋 zmieni, lub a偶 krypto stanie si臋 standardow膮 walut膮
  • Zr贸wnowa偶 zyski z kryptowalut ze stratami.
  • Sprzedawaj aktywa w roku o niskich dochodach.
  • Przeka偶 BTC na cele charytatywne.